Движение денежных средств в кассе —



Порядок
кассовых операций регламентируется «Порядком ведения кассовых операций в
Российской Федерации», утвержденным решением Совета директоров Центрального
банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40.


Для
приема, хранения и выдачи наличных денег и денежных документов должно быть
надлежащим образом оборудовано помещение кассы. Кассир несет полную
материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей на основании
заключенного с ним договора о полной материальной ответственности.


На должность кассира не допускается принимать лиц:
привлекавшихся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость
у которых не погашена или не снята в установленном порядке; страдающих
хроническими психическими заболеваниями; систематически нарушающих общественный
порядок; злоупотребляющих спиртными напитками или употребляющих наркотические
вещества без назначения врача.


Кассиру
запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.


Поступление
денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером формы № КО-1,
подписанным главным бухгалтером и кассиром.


Выдача
наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам
формы № КО-2.


Заработная плата, пособия по временной
нетрудоспособности и подобные выплаты выдаются по ведомости в течение трех рабочих
дней. По истечении трех рабочих дней ведомость закрывается, напротив невыданных
сумм делается отметка «Депонировано», подсчитывается сумма депонированной и
выданной заработной платы и выписывается расходный ордер на выплаченную сумму.
Депонированные суммы записываются в реестр, а затем в книгу депонированной
заработной платы.


Расходные
документы должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или
уполномоченными на это лицами.


В расходном документе расписывается лицо,
получившее деньги из кас­сы, с указанием данных документа, удостоверяющего
личность получателя.


Деньги
по кассовым документам выдаются и принимаются только в день их составления.
Кассовые документы не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги.
Помарки, подчистки, исправления (в том числе оговоренные) в кассовых документах
не допускаются. Кассовые ордера сразу же после получения или выдачи по ним
денег кассир подписывает, а приложенные к ним документы погашает штампом или
подписью «Оплачено».


Кассовые
документы до передачи их в кассу регистрируются в Журнале регистрации приходных
и расходных кассовых ордеров (форма № К-3). Журнал должен быть построен таким
образом, чтобы можно было проконтролировать целевое использование полученных
средств и полноту исполнения кассиром кассовых документов.


Все исполненные кассовые документы кассир
регистрирует в кассовой книге (форма № К-4). На предприятии может быть только
одна кассовая книга, которая должна быть пронумерована, прошнурована и
опечатана сургучной или мастичной печатью. На последней странице печати
делается надпись: «В настоящей книге пронумеровано и прошнуровано.. . страниц»,
ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге
ведутся в двух экземплярах под копирку. Второй экземпляр (отчет кассира) -
отрывной — сдается в бухгалтерию с первичными кассовыми документами, на
основании которых произведены записи в кассовую книгу. Оба экземпляра имеют
одинаковый порядковый номер, подчистки и оговоренные исправления в кассовой
книге не допускаются.


Кассовая книга может вестись автоматизированным
способом, при котором листы формируются в виде машинограмм «Вкладной лист кассовой
книги» и «Отчет кассира». Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах
осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. Общее
количество листов кассовой книги за каждый месяц печатается в последней машинограмме
«Вкладной лист кассовой книги» месяца, а общее количество листов за год -
в последней машинограмме декабря. Общее количество листов за год заверяется
подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, книга опечатывается.


Для
учета наличия и движения денежных средств в кассе используют активный счет 50
«Касса». Дебетовое сальдо счета показывает наличие денег в кассе на начало и
конец периода.


Регистр
по счету 50 заполняют на основании отчетов кассира, на один отчет отводят одну
строку в регистре.